Онлайн кассы при разных системах налогообложения
Вопрос: У нас только безналичные расчеты с покупателями и поставщиками через оплату по платежным поручениям через банк. На банковскую карту перечисляем в подотчет директору на хоз. расходы за наличный расчет, отчитывается авансовым отчетом. Нам нужна касса-онлайн? Если да, то до 31.07.2018 или до 31.07.2019? Общая система налогообложения. Оптовая продажа. Покупателей физлиц нет. По реестру малое предприятие.
Ответ: Если у Вас среди покупателей нет физических лиц, то ККТ не нужна.
Вопрос: Есть ИП и им на карту перечисляются денежные средства за выполненные работы, должны ли эти ИП применять онлайн кассу и с какого периода?
Ответ: Если средства поступают от физлиц, то да, касса нужна. ИП при оказании услуг и выполнении работ населению переходят на расчеты с применением ККТ с 1 июля 2019 года (вне зависимости от наличия или отсутствия сотрудников).
Вопрос: ИП субарендатор без р/с перечисляет арендную плату наличными на счет ИП субарендодателя. Чек не нужен?
Ответ: При наличных расчетах между юрлицами и (или) ИП ККТ применяется. Т.е. ИП субарендодатель должен выбить чек в момент получения денег от ИП субарендатора. От ККТ освобождены лишь расчеты между юрлицами и (или) ИП с расчетного счета на расчетный счет.
Вопрос: НКО (некоммерческая организация), учебный центр, образовательная деятельность. Обучающиеся физлица перечисляют по квитанциям на наш расчетный счет в банке деньги за обучение. Нужен ли кассовый аппарат и с какого времени?
Ответ: Оплата по квитанциям через отделение банка — это спорный вопрос. Согласно ст. 1.1 Закона 54-ФЗ ККТ применяется при расчетах с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, услуги. Что такое электронное средство платежа в Законе 54-ФЗ не определено. Формулировка есть в п.19 ст.3 Закона 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Расчеты платежными поручениями через кредитную организацию к электронным средствам платежа не относятся. Но Минфин считает иначе: есть письмо от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, в котором сказано, что ККТ в этом случае применяет продавец товара (услуги). Более того, есть проект поправок к 54-ФЗ, в нем пытаются истолковать однозначно обязанность применять ККТ в таких ситуациях продавцу товара (услуги).
Вопрос: Если мы ООО, вставили счет организации, за организацию заплатило физическое лицо(подотчет), должный ли мы применять ККТ с 01.07.2018?
Ответ: Да, должны с 1 июля 2018 года.
Вопрос: ИП не имеет р/с, рассчитывается за услуги с нами (ООО) через кассу Сбербанка, нужен ли нам кассовый аппарат?
Ответ: Оплата по квитанциям через отделение банка — это спорный вопрос. Согласно ст. 1.1 Закона 54-ФЗ ККТ применяется при расчетах с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, услуги. Что такое электронное средство платежа в Законе 54-ФЗ не определено. Формулировка есть в п. 19 ст. 3 Закона 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Расчеты платежными поручениями через кредитную организацию к электронным средствам платежа не относятся. Но Минфин считает иначе: есть письмо от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, в котором сказано, что ККТ в этом случае применяет продавец товара (услуги). Боле того, есть проект поправок к 54-ФЗ, в нем пытаются истолковать однозначно обязанность применять ККТ в таких ситуациях продавцу товара (услуги).
Вопрос: ООО, осуществляющее изготовление памятников по БСО, обязано применять ККТ?
Ответ: При оказании услуг населению с выдачей БСО переход на ККТ отложен до 1 июля 2019 года.
Вопрос: Центр детского развития (не детский сад). Надо применять кассу?
Ответ: Информации немного, но, скорее всего, вы оказываете услуги населению и выдаете БСО, в этом случае ККТ применяется с 1 июля 2019 года.
Вопрос: АНО (некоммерческая организация), услуги образования и спортивные мероприятия детям, применяет БСО. Получаем деньги на расчетный счет от физлиц, а также через терминалы банка и наличными. Переход на онлайн-кассу будет с 01.07.2019?
Ответ: Да, все верно. Главное условие — выдавать БСО до 1 июля 2019 года.
Вопрос: ИП только создали, без работников, розничная торговля на рынке с контейнера. Что выбрать: УСН 6 %, когда обязаны применять ККМ? Если перейти на ЕНВД, то когда должны применять ККМ?
Ответ: Если выбрать УСН, то ККТ нужно будет применять с 2018 года. Если ЕНВД, то с 2019. Кроме того, ИП на ЕНВД имеют право получить вычет за покупку ККТ в размере 18 000 руб.
Вопрос: ИП, посреднические услуги с работниками, выдаем БСО, нам положена отсрочка?
Ответ: При оказании услуг населению с выдачей БСО переход на ККТ отложен до 1 июля 2019 года.
Вопрос: НОУ (некоммерческая организация) оказывает образовательные услуги в области спорта. Деньги поступают на расчетный счет от физлиц по системе Сбербанк-онлайн, Тинькофф. Наличными деньги не принимаем. Нужно ли применять ККМ?
Ответ: Если вы принимаете оплату за образовательные услуги, то ККТ применять нужно.
Вопрос: ООО выполняет услуги мойки автомобилей. Есть автоматы, принимающие наличные и выдающие жетоны. Как здесь быть с ККМ? Когда пробивать чек,в какой момент? Люди могут и ночью мыть авто могут.
Ответ: ККТ должна быть установлена внутри автоматического устройства для расчетов и выдавать чеки круглосуточно.
Вопрос: ООО, лотки на продуктовом рынке, обязательно ККТ?
Ответ: К сожалению, мало информации о том, как именно обустроено ваше торговое место. Дело в том, что на рынках можно торговать без ККТ, если место не обеспечивает сохранность товара (т.е. вы не можете уйти, не забрав товар). Также без ККТ идет торговля продовольственными товарами с открытого прилавка внутри крытых рыночных помещений (непродовольственные товары нужно продавать с ККТ). А вот если ваше торговое место обеспечивает показ и сохранность товара, то ККТ нужно применять с 2018 года (речь идет о павильонах, палатках, киосках, находящихся на территории рынков).
Вопрос: Если клиент оплатил через банк, а не через кассу предприятия, то нужно еще и чек пробивать?
Ответ: Если оплата через онлайн-банк, то однозначно касса нужна. Если оплата по квитанциям через отделение банка, то это спорный вопрос. Согласно ст. 1.1 Закона 54-ФЗ ККТ применяется при расчетах с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, услуги. Что такое электронное средство платежа в Законе 54-ФЗ не определено. Формулировка есть в п. 19 ст. 3 Закона 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Расчеты платежными поручениями через кредитную организацию к электронным средствам платежа не относятся. Но Минфин считает иначе: есть письмо от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, в котором сказано, что ККТ в этом случае применяет продавец товара (услуги). Боле того, есть проект поправок к 54-ФЗ, в нем пытаются истолковать однозначно обязанность применять ККТ в таких ситуациях продавцу товара (услуги).
Вопрос: ИП, физическое лицо, оказывающее услуги (печать, ксерокс, фотосувениры, реставрация фотографий), работаю одна на себя, без наемных работников. Нужна ли мне ККТ и если нужна, то какая именно и с какого срока? Сейчас использую квитанции пронумерованные, заказ в типографии.
Ответ: Я бы сказала, что с 07.2019, но у вас фотосувениры. Это уже товары, а не услуги. Если у Вас торговля на УСН, то вы уже должны использовать кассу. Если торговля на ЕНВД, то отсрочка до 07.2019. Услуги на ЕНВД тоже с 2019.
Вопрос: Меня интересует, будет ли отсрочка для перехода на онлайн кассы для автостоянок на ООО? Сейчас мы применяем БСО.
Ответ: До 1 июля 2019 года можно использовать БСО вместо ККТ.
Вопрос: Возможно ли использование программ 1С для ведения кассы, если оплата от физиков идет только на р/с в банк организации(безнал)?
Ответ: При расчетах с физлицами нужно использовать ККТ, даже если средства поступают на расчетный счет.
Вопрос: ИП, зарегистрирована 22 декабря 2017 г. Розничная торговля галантерейными товарами в павильоне на рынке. Работников нет. Когда начинать применять онлайн-кассу?
Ответ: Торговле на рынках в павильонах ККТ применять нужно с 1 июля 2018 года. Источник: письмо ФНС России от 28.04.2017 N ЕД-4-20/8279@.
Вопрос: ООО разово реализовало транспортное средство физлицу. Наличные приняты в кассу и сданы на р/счет. Нужна ли ККМ в данном случае?
Ответ: Да. При расчетах с физлицами ККТ используется в обязательном порядке.
Вопрос: Нужно ли будет пробивать чек ТСЖ, если оплата денежных средств-взносов членами ТСЖ проводится через оператора банка и через терминал банка.
Ответ: Однозначного ответа на Ваш вопрос сейчас нет. С одной стороны, членские взносы не являются предметом расчета и в текущей редакции 54-ФЗ не требуют применения ККТ. С другой стороны, есть арбитражная практика, в которой суды признают ТСЖ поставщиками услуг, и в этом случае они должны применять ККТ как организации, оказывающие услуги. Лучше проконсультироваться в вашей ИФНС, чтобы решить для себя этот вопрос. Либо можно пользоваться услугами платежных агентов (ЕРЦ, например), которые будут принимать платежи за вознаграждение и выдавать чеки вместо ТСЖ.
Вопрос: Торговля розничная юрлицам, деньги на расч. счет — нужна ККТ?
Ответ: Если расчеты идут с расчетного счета одного юрлица на расчетный счет другого юрлица, то ККТ не применяется.
Вопрос: ИП оплачивает за аренду имущества ООО (УСН) через кассу Сбербанка, должно ли ООО применять ККТ, ведь деньги поступят сразу на расчетный счет.
Ответ: На сегодняшний день расчеты через кассу Сбербанка — вопрос спорный (и не важно, физлицо платит или ИП). С одной стороны: есть Закон 54-ФЗ, если посмотреть определение понятия «расчет» («прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, услуги …»), то из него видно, что речь идет только о наличных и электронных средствах платежа; расчеты платежными поручениями через кредитную организацию не относятся к электронным средствам платежа (см. определение в п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.11 № 161-ФЗ). С другой стороны: есть письмо Минфина № 03-01-15/26324, в котором он считает, что ККТ применять нужно, это подтверждает своим письмом и ФНС — № 03-01-15/26324. Логика Минфина в письме выстроена следующим образом: ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных 54-ФЗ. А так как в 54-ФЗ не предусмотрено исключений в отношении применения ККТ при оплате товара платежным поручением через кредитную организацию, то продавец должен ККТ применять. На наш взгляд, безналичные расчеты через банк не регулируются Законом 54-ФЗ, он регулирует только расчеты наличными и электронными средствами платежа. Но ФНС и Минфин имеют свою точку зрения на этот вопрос. Я бы посоветовала обратиться за разъяснениями в ИФНС, нужно ли все-таки в этой ситуации применять ККТ.
Вопрос: Как принимать оплату по оптовой продаже через кассу?
Ответ: Если расчеты с юрлицами на расчетный счет, то ККТ не требуется. Если с физлицами, то нужно сформировать чек на ККТ и указать, что оплата прошла электронными средствами.
Вопрос: Предприятие продает санаторно-курортные путевки в санатории Уральского региона. Нужен ли кассовый чек покупателю, если покупатель вносит наличные денежные средства через терминал (банкомат) в банке. А банк выдает чек покупателю и берет за это комиссию (с банком заключен агентский договор).
Ответ: Банкомат чек не выдает, он выдает квитанцию. Кредитные организации (банки) освобождены от применения ККТ в части операций, которые осуществляются через банкоматы. В этом случае чек обязан выдать продавец.
Вопрос: ИП на рынке арендует торговое место, оборудованное под хлебный киоск. Наемный работник есть. Нужна ли онлайн-касса с 01.07.2018?
Ответ: Да, с 2018 года.
Вопрос: Работаем в основном с юридическими лицами, расчеты по безналу. Но изредка к нам обращаются частные лица. Мы выставляем им счет и просим оплатить его через банк. Нужна ли нам касса?
Ответ: В текущей редакции 54-ФЗ оплаты платежными поручениями через банк — спорный вопрос. Есть письмо Минфина № 03-01-15/26324, в котором сказано, что обязанность применять ККТ ложится на продавца в таких случаях. На наш взгляд ККТ применять не нужно: если посмотреть определение понятия «расчет» («прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, услуги …»), то из него видно, что речь идет только о наличных и электронных средствах платежа; расчеты платежными поручениями через кредитную организацию не относятся к электронным средствам платежа (см. определение в п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.11 № 161-ФЗ). Ситуация спорная. Как мы видим, ФНС и Минфин имеют свою точку зрения на этот вопрос. Я бы посоветовала обратиться за разъяснениями в ФНС, нужно ли все-таки применять ККТ.
Вопрос: Нужно ли использовать ККМ в ДНТ при сборе членских взносов, интернета нет.
Ответ: Получение садоводческим, огородническим или дачным некоммерческим объединением от граждан вступительных, членских, целевых взносов не является приемом денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. ККТ не применяется.
Вопрос: Деятельность религиозной направленности. Консультации по теме: взаимодействие религии с текущей жизнью. ИП, деньги берём как пожертвование. Выдаём БСО. Открываем сайт: услуги консультаций онлайн. Нужна ли нам вообще касса, т.к. постоянного помещения у нас нет (собираемся пока раз в месяц), или продолжать выдавать БСО? Нужна ли нам онлайн-касса для пожертвований, когда появится сайт? (Планы — общественная и религиозная организации, готовим документацию, но это к концу года...)
Ответ: ККТ применяется при расчетах. Пожертвования не являются расчетом и не требуют применения ККТ. Но это должно быть именно взимание пожертвований. Если же плата взимается за услуги, то ККТ нужно применять с 2019 года.
Вопрос: С какой даты (01.07.2018 или 01.07.2019) надо использовать ККТ, вид деятельности — правовые услуги с физлицами и юрлицами. УСН 6 %.
Ответ: При оказании услуг физлицам — с 07.2019. При оказании услуг юрлицам, если расчеты идут наличными, то с 1 июля 2018, а если с расчетного счета на расчетный счет, то ККТ не применяется.
Вопрос: Если деньги получены на расчетный счет от физического лица. Должна ли я пробивать кассовый чек? И в какой момент?
Ответ: Да, должны. В момент исполнения распоряжения по переводу денежных средств кредитной организацией. Я понимаю, что это исполнить малореально, это сейчас один из больных вопросов. Но пока не известны случаи, чтобы применили санкции за то, что чек выдан с опозданием. Так что пока просто выдавайте его в обязательном порядке.
Вопрос: Если услуги оплачивает покупатель через банкомат, нужна ли онлайн-касса?
Ответ: Да, касса нужна. Оплата через банкомат — это электронное средство платежа. ККТ в этом случае применяется в обязательном порядке.
Вопрос: Мы юрлицо, выставили счет на оплату ИП, а он заплатил по счету как физическое лицо. Нужен ли ККМ? Мы не можем спрогнозировать, как он заплатит, если ККМ у нас на этот момент нет, можем ли мы произвести возврат средств, дабы избежать штрафов за неприменение ККМ?
Ответ: Если оплата пришла как от физлица, то ККТ применять нужно. Можно заключить договор с организацией-платежным агентом, которая за вознаграждение за вас будет применять ККТ при таких оплатах и отправлять чек покупателю.
Вопрос: У меня ИП, но также я числюсь сотрудником другой организации, где на меня оформлена зарплатная карта. Если мой клиент переводит онлайн-переводом на мою карту денежные средства, должна ли я выдавать БСО или чек ККТ?
Ответ: Если клиент таким образом оплачивает товары, работы, услуги, относящиеся к Вашей деятельности как ИП — да, ККТ нужно использовать.
Вопрос: Деньги оплатили на р/ч? Какое взаимодействие с онлайн-кассой?
Ответ: По закону ККТ применяется для РАСЧЕТОВ наличными или электронными средствами платежа. Оплата на расчетный счет подпадает (обычно) под определение электронных средств платежа. Можно не применять кассу, только если расчет производится между ЮЛ (ИП). Есть еще «законодательная дыра» — оплата через кассу банка. Но ее обещали «закрыть».
Вопрос: Если оплата за товар идет на расчетный счет, тоже надо пробивать чек? Прикладывать его к платежному поручению?
Ответ: Если оплачивает физлицо — да. Чек выдается «в момент расчета», то есть не к п\п, а после факта оплаты.
Вопрос: Будет ли отсрочка для перехода на онлайн кассы для автостоянок на ООО? Сейчас мы применяем БСО.
Ответ: Автостоянки — это услуги. Отсрочка до 07.2019 при условии выдачи БСО.
Вопрос: Оказываем образовательные услуги, оплата от физиков по безналу (онлайн-банк, счет на оплату), надо ли нам применять кассу? И как это отобразить в 1C? Т.к. проводки идут безналичные через 51 счет.
Ответ: ККТ с 2019 года.
Вопрос: Если ИП оказывает услуги не только физлицам, но и ИП, юрлицам, можно пробивать операции по ККТ ТОЛЬКО услуги физлицам?
Ответ: Да, если расчет с ИП и ЮЛ идет по безналу.
Вопрос: Если физлица оплачивают предоставленные услуги через кассу банка на расчетный счет. Нужна ли для расчетов касса?
Ответ: Касса нужна, так как это расчет. Но как ее может применить продавец — непонятно. Мы слышали устный комментарий ФНС, что это неучтенная в законе ситуация. Вопрос пока завис.
